Trim din økonomi – så kan du bedre modstå finanskrisen, ny skattereform m.v.

Mandag den 2. februar 2009 fremlagde skattekommissionen en rapport indeholdende forslag til ændringer i den nuværende skattelovgivning. Skattekommissionen har igennem de seneste 12 måneder arbejdet på, at udarbejde en ny skattereform, som bl.a. skal

  • sigte mod en markant reduktion af skatten på arbejdsindkomst, herunder ved at sænke skatten på den sidst tjente krone.
  • samlet set være fordelingsmæssigt afbalanceret.
  • ejendomsværdiskatten på boliger holdes uændret.

Indholdet af skattereformen

Skattereformen indeholder en masse punkter, blandt andet:

  • Øget personfradrag
  • Nedsættelse af bundskatten med 1,5 %
  • Bortskaffelse af mellemskatten
  • Nedsættelse af topskatten med 1,5 %
  • Indførelse af bundfradrag for positiv nettokapitalindkomst på 40.000 kr. i grundlaget for topskatten.
  • Nedsættelse af rentefradraget fra 33% til 25% fra år 2012-2015
  • Loft på pensionsindbetalingerne pr. år.
  • Straf på større pensionsudbetalinger pr. år
  • Reducering af frynsegoder

Konsekvenserne af skattereformen

Denne artikel har ikke til hensigt at gennemgå hele skattereformen. Den har derimod til hensigt at få læseren til, at reflektere over hvad konsekvensen er for dem, hvis forslaget bliver til gældende lovgivning.

Denne refleksion bør man jævnligt foretage sig. Det er vigtigt, at man til enhver tid har tilpasset sin økonomi på en sådan måde, at man er mindst mulig sårbar overfor omverdens forandringer. Sørg derfor altid for, at sprede risikoen ved at “lægge flere æg i flere kurve”.

Topskatteydere og/eller virksomheds-/selskabsejere

I 2009 er det vigtigt, at du får indbetalt mest muligt på pensionen (ratepension og/eller livrenteopsparing), idet skattefradraget udgør optil 60 % af dine indbetalinger. Hvis Skattekommissionens forslag gennemføres kommer det til at betyde flere ting.

  • Skat betaler mindre ? marginalskat 54,7% incl. AM-bidrag, skatteloft = 50 % ekskl. kirkeskat
  • Maksimal årlig indbetaling kr. 250.000,00

Eksempel hvor din indkomst udgør 600.000 kr. efter AM-bidrag.

2009 2010 Forskel
Løn 600.000 600.000
Topskattegrænsen 347.200 388.000*
Indbetaling 252.800 222.000 – 30.800
Skattefradrag 151.680 111.000 – 40.680
Egen betaling 101.120 111.000 + 9.880

*) Skattekommissionen har lagt op til at topskatte grænsen hæves til 388.000 kr.

Hvis du eksempelvis tjener mere end 638.000 kr. i 2010, og ønsker at undgå betaling af topskat via indbetaling på pension alene, vil du ramme loftet for den maksimale indbetaling på 250.000,00 kr. årligt hvis skattekommissionens reform gennemføres.

Eksempel:

Løn indkomst (efter AM-bidrag) 700.000
Topskatte grænse 388.000
Ønsket pensionsindbetaling 322.000
Loft på pensionsindbetalinger 250.000

Det vil sige at du vil komme til at betale topskat af kr. 72.000 (322.000-250.000)

Muligvis en god lotteriseddel

Hvis du er virksomsheds- eller selskabsejer bør du ligeledes optimere forholdene, især i 2009.

For alle hvor det er muligt bør man lave en 3-parts aftale om indbetaling af et fast årligt beløb i eksempelvis 10 år. 3-partsforhold betyder, at det er en arbejdsgiveradministreret ordning, mellem dig og pensionsselskabet. Ifølge gældende lovgivning kan man til enhver tid stoppe en sådan aftale, men er altså ikke bundet af indbetalingen i 10 år, som man vil være på en privat tegnet ordning.

Det kan vise sig at være en god lotteri seddel, idet politikerne aldrig har gjort noget med tilbagevirkende kraft på pensionsområdet.

Stor risiko for loft på pensionsindbetalingerne

Grænsen på de 250.000 kr. har igennem de seneste år været diskuteret, og Mogens Lykketoft (MF Soc.) har været tæt på at samle et flertal for en grænse på 100.000 kr. årligt. På det grundlag er det min vurdering at der er en ikke ubetydelig risiko for at der kommer loft på pensionsindbetalingerne.

Reducering af rentefradraget for boligejerne

Skattekommissionen lægger op til at rentefradraget reduceres fra nuværende 33% til 31% i 2012, 29% i 2013, 27% i 2014 og i 2015 vil reduceringen være fuld implementeret til de i alt 25%.

Netop reduceringen af rentefradraget har fået meget negativ medieomtale.

Lad os se på konsekvenserne og mulighederne:

Eksempel realkreditlån på 1 mio. kr. uden afdrag pr. måned:

Brutto (før skat) Netto v/ 33% skat Netto i 2015 v/25%
Rentetilpasning årlig 3.642 2.440 2.731
6% fastforrentet 5.416 3.629 4.062

Konsekvenserne af ændringer i renteniveauet

Men hvad nu hvis renten inden år 2012 eksempelvis falder til 3 eller 4 % i rente – og man kan omlægge sit nuværende fastforrentede lån til en ydelse på 2.625 kr. efter 25% skattefradrag , kontra nuværende 3.629 kr?

Eller hvad nu hvis renten stiger på de korte renter til 6 % næste gang man skal konvertere, og ydelsen dermed øges kraftigt?

Hvad hvis de danske renter udvikler sig ugunstig i forhold til Euro eller Schweizer Franc renten?

Det er derfor vigtigt at man er med på flere markeder eller stiller sig i et godt udgangspunkt som er tilpasset sin nuværende og den forventede fremtidige økonomi, således at en eventuel reducering af rentefradraget fra år 2012 til 2015 ikke kan blive årsagen til, at man må gå fra hus og hjem.

Undgå at blive Sorteper

Det man bør være opmærksom på er løbende, at få optimeret sine forhold, så man ikke bliver Sorteper på grund af passivitet i forbindelse med omverdens forandringer.

Du kan se hele skattereformen på www.skattekommissionen.dk, hvor du ligeledes kan se konsekvensen for dig hvis skattereformen bliver vedtaget.