Pension ekstra attraktiv i år
Inden vi ser os om skal vi skrive 2009. Den 2/2-2009 fremkommer skattekommissionen med deres anbefalinger, og skatteminister Kristian Jensen forventer en anbefaling på markant reduktion af skatten på arbejdsindkomst ? herunder skatten på den sidst tjente krone.
Dette kan få betydning for skatteværdien af indskud på pensionsordninger. Idet indskud på pension fratrækkes i den sidst tjente krone. Det vil sige med en skatteværdi i 2008 på optil 59% + kirkeskat. Dermed kan det vise sig at være ekstra attraktiv i år, at indbetale på pension.
Skatteoptimering på 18.400,-
Bundfradragsværdien for topskat (efter AM-bidrag er trukket fra indkomsten) udgør i 2008 kr. 335.800. Det vil sige, at for hver krone du tjener herover skal du betale AM-bidrag på 8 % samt topskat på cirka 60 % inklusiv kirkeskat. Tjener du eksempelvis 100.000 kr. mere, skal du betale 63.200 i skat og de resterende kr. 36.800 er til dig.
Hvis du derimod indsætter de 100.000 kr. på en rateopsparing, vil det betyde, at du har 92.000 kr. (100.000 ? 8 % AM-bidrag) af skattevæsenets penge at arbejde med ind til den dag du går på pension. Udbetalingen af de 92.000 kr. vil være at sidestille med løn, og skal på det tidspunkt beskattes med indkomstskatten. For mange vil det betyde, at de får 55.200 kr. udbetalt og at de så kun bidrager med kr. 36.800 i skat. Altså en skatte- optimering på 18.400 kr.
Hertil kommer forrentning…
Det væsentlige i regnestykket, som er undladt, er forrentningen af de 92.000 kr. Den løbende beskatning på en pensionsordning udgør alene 15 % i pensionsafkastskat, og alt efter hvor mange år pengene kommer til at stå og alt afhængig af forrentningen så bliver denne del af regnestykket absolut ikke uvæsentligt.
Hvordan skal du indskyde på pensionen
Indskud på pension kan enten ske via arbejdsgiveren eller via egen indbetaling på en privat ordning. Det første er helt klart at foretrække bl.a. fordi man omgående opnår fradragsværdien og der er ingen bindinger for så vidt angår krav til fremtidig indbetalinger.
Hvis man derimod indbetaler på en privatordning, så er det blandt andet vigtigt at kende til opfyldningsfradragsværdien som i 2008 er 44.500 kr. Det betyder forenklet fortalt at hvis du indbetaler de før omtalte 92.000 kr. på en privatordning så vil det enten give dig et fradrag på 9.200 kr. i år + de næste 9 år eller også skal du forpligte dig til at indbetale dette beløb i år og de næste 9 år for at opnå fuldt fradrag i 2008. Da det årlige fradragsbeløb 9.200 kr. er mindre end de 44.500 kr. kan du dog altid fradrage dette beløb.
Pensionsindbetaling før lukketid
Sidste dag for indbetaling på pension er 31. december 2008. Vær opmærksom på at bankerne holder lukket og posthuset lukker tidligt. Ved forsikringsordninger skal aftalen ligeledes være indgået, godkendt og forfaldent inden 31.12.2008.
